P&L для маркетплейса

Переход на модель маркетплейса расширяет возможности масштабирования. Вместе с этим появляются и новые расходы, связанные с цифровым маркетингом, обслуживанием IT-платформы, кадровым обеспечением, логистикой. Необходимо контролировать доходы и расходы и регулярно отслеживать финансовые результаты. Эффективность работы в разрезе прибыли и убытков отображает P&L. Что же представляет собой этот отчет и как он помогает владельцам ecommerce-бизнеса контролировать финансы?

Учет доходов и расходов есть в каждом бизнесе. Однако бухучет зачастую не может дать ответа на важные вопросы, например, почему в этом квартале в компании убыток и как планировать бюджет на следующие 2-3 месяца. В этом случае есть смысл углубиться в финансовый учет.

В отличие от бухгалтерского, финансовый представляет ценность, в первую очередь, для владельцев бизнеса, а не для проверяющих госорганов. В числе важных финансовых отчетов — P&L, отчет о прибыли и убытках. Как правило, о нем маркетплейсы и интернет-магазины задумываются не сразу: когда бизнес масштабируется, а продажи растут, появляется необходимость в регулярном анализе прибыльности (убыточности) деятельности. В этом случае стандартных бухгалтерских отчетов становится недостаточно.

В идеале онлайн-бизнес должен вести 3 отчета:

P&L более информативен, если стоит вопрос об оценке результативности основной деятельности. Например, Cash-flow не учитывает долги компании: если на счет поступило 3 тыс. долл, это не обязательно прибыль, которую можно потратить. После уплаты налогов и погашения кредита сумма может уменьшиться в несколько раз. P&L отображает реальную ситуацию по прибыли и убыткам.

В то же время нельзя ограничиться только P&L, ведь если есть прибыль, это не значит, что деньги на карту уже поступили. Если по документам партнер должен 5 тыс. долл, в отчете это указывается как прибыль, несмотря на то, что деньги поступят только через 2 недели. А что, если платить налоги нужно уже завтра? Налицо кассовый разрыв, когда прибыль — на бумаге, а не в реальности. Это демонстрирует важность ведения и Cash-flow, и P&L, каждый из которых имеет свои нюансы составления.

Cash-flow делает акцент на остатках средств и поступлениях, а P&L — на выручке и прибыли. Логично, что первый более прост в построении. Достаточно взять отчетный период и, например, выписку из банка, разнести суммы по статьям, а затем рассчитать чистую разницу между поступлениями и платежами. И, получив отрицательный результат, сделать вывод об эффективности управления деньгами.

Основные значения в P&L — это выручка, валовая и чистая прибыль. При этом из выручки вычитаются расходы за период (себестоимость товаров, расходы административного, коммерческого и финансового характера, налоги). В список значений можно добавить операционную прибыль, если требуется исключить влияние финансовой деятельности на основную. Тогда из выручки вычитается себестоимость товаров — переменный показатель, который повышается с ростом объема продаж, и административные, коммерческие виды расходов.

Доходы:

• продажа товаров и услуг в Интернете;
• дополнительные средства, например, проценты, полученные от сбережений в банке

Расходы:

• себестоимость — прямые расходы, связанные с продажей товаров;
• скидки, предлагаемые клиентам для повышения их лояльности;
• постоянные расходы, не меняющиеся с ростом продаж (аренда офиса, коммунальные услуги и др);
• переменные расходы, меняющиеся в зависимости от объема продаж (расходы на доставку товаров, на рекламу новой продукции и т.д).

Первый. Отражать расходы и доходы не по факту оплаты, а по мере возникновения.
Пример: Предоплату за аренду распределять на протяжении всего оплаченного периода;

Второй. Следить, чтобы доходы и расходы «гармонировали» между собой
Пример: если запуск рекламы был в январе, а получили первые заказы в феврале, расходы записывать на февраль;

Третий. Учитывать инвестиции в основные средства.
Пример: сумму покупки оборудования распределять в течение всего периода эксплуатации.

Расходы любого бизнеса принято объединять в несколько масштабных групп: операционные — все, что необходимо для организации рабочего процесса (аренда, коммунальные); инвестиционные — покупки, которые будут в эксплуатации длительный срок (терминалы в пунктах выдачи товаров покупателям); амортизационные расходы, износ, выплаты по кредитам и налоги.

Список расходов интернет-магазина может выглядеть так: закупка товара (если по схеме «под заказ», закупки осуществляются с предоплатой покупателя), IT-обслуживание (оплата хостинга, техподдержки, связи), аренда склада и офисного помещения для повышения статуса компании в глазах покупателей, зарплата всем членам команды, налоги, продвижение в сети с учетом вида товара, конкуренции на рынке и сезонности.

Одним из главных аналитических показателей финансовой эффективности бизнеса, который рассчитывается на основе формы «о прибыли и убытках» финансового отчета, считается EBITDA. Это прибыль до того, как из нее вычли амортизационные затраты, проценты по долгам и налоги. Проще говоря, прибыль, из которой еще не сделаны обязательные отчисления. Независимо от того, какие стандарты взяты за основу (МСФО, РСБУ, УП(С)БУ, GAAP), суть расчета остается неизменной.

Рассчитать EBITDA можно по формулам:

Прямой способ: Выручка продаж - Затраты без учета амортизации, процентов к уплате и налогов

Обратный способ: Чистая прибыль + Налоги + Проценты к уплате + Амортизация

Положительный результат не гарантирует, что бизнес сыграл в плюс, так как после выплаты всех процентов, налогов и амортизации можно уйти в ноль или в минус. Отрицательный же говорит про убыток на операционном уровне. Анализировать показатель необходимо, когда важно оценить доходность бизнеса и его способность покрывать расходы.

Основная цель e-commerce бизнеса, как и любого другого — генерировать стабильный финансовый поток: он должен покрывать организационные затраты и часть расходов главного офиса, а также возмещать амортизацию. Иначе существование компании нецелесообразно. Ведение P&L, наряду с другими отчетами, позволяет реально оценить эффективность бизнеса и сделать вывод о результативности основной деятельности. Понимание полной финансовой картины, в свою очередь, упрощает управление торговым онлайн-бизнесом — будь то крупный маркетплейс, небольшой интернет-магазин или совмещение формата онлайн-магазина и розничной сети.